Quy định mới về thuế giá trị gia tăng 2025 theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Nghị định số 181/2025/NĐ-CP đã được Chính phủ ban hành, bổ sung và làm rõ quy định mới về thuế giá trị gia tăng 2025. Những điểm mới trong nghị định này hướng đến việc đồng bộ hóa chính sách thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo thu ngân sách và minh bạch trong hoạt động thuế giá trị gia tăng.

Tài liệu quy định thuế VAT mới năm 2025

Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Một trong những điểm nổi bật của nghị định là danh mục cụ thể hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế. Cụ thể, các sản phẩm từ nông nghiệp như cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường sẽ tiếp tục được miễn thuế. Sơ chế thông thường được hiểu là các công đoạn như làm sạch, phơi, bóc vỏ, xay xát, cắt, sấy khô, ướp muối hay đóng gói đơn giản để bảo quản mà không thay đổi bản chất sản phẩm.

Bên cạnh đó, chuyển quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật đất đai, nhà ở thuộc tài sản công được bán cho người thuê, và các dịch vụ tài chính đặc thù cũng nằm trong nhóm không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

Dịch vụ tài chính, ngân hàng, chứng khoán

Nghị định nêu rõ các hoạt động cấp tín dụng của tổ chức tín dụng, kinh doanh ngoại tệ, chuyển nhượng vốn, bán nợ giữa các bên không phải là tổ chức tín dụng đều không thuộc đối tượng chịu thuế. Riêng hoạt động chứng khoán bao gồm môi giới, tự doanh, bảo lãnh phát hành, quản lý danh mục đầu tư, tư vấn đầu tư cũng được miễn thuế nhằm tạo điều kiện phát triển thị trường vốn.

Các hoạt động giáo dục và văn hóa xã hội

Hoạt động dạy học, dạy nghề, xuất bản và phát hành sách chính trị, giáo khoa, giáo trình, báo chí, tạp chí, bản tin tiếp tục được giữ nguyên ưu đãi miễn thuế VAT. Đây là chính sách nhằm hỗ trợ phổ cập kiến thức, giáo dục cộng đồng và khuyến khích sản xuất tài liệu học tập. Ngoài ra, vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu điện và phương tiện thủy nội địa trong nội tỉnh, đô thị cũng được quy định không chịu thuế để giảm chi phí cho người dân.

Các công trình công cộng và đối tượng chính sách

Theo nghị định, các công trình duy tu, sửa chữa, xây dựng phục vụ cộng đồng có vốn đóng góp của nhân dân hoặc viện trợ nhân đạo chiếm trên 50% tổng vốn đầu tư sẽ thuộc diện không chịu thuế. Đây là điểm mới trong quy định mới về thuế giá trị gia tăng 2025, nhằm khuyến khích xã hội hóa đầu tư vào cơ sở hạ tầng, di tích lịch sử, công trình phúc lợi và nhà ở cho người có công, hộ nghèo, đối tượng bảo trợ xã hội.

Hàng hóa nhập khẩu và hỗ trợ đặc biệt

Một loạt hàng hóa phục vụ nghiên cứu khoa học, tìm kiếm, thăm dò và phát triển mỏ dầu khí, sản xuất phần mềm, chuyển giao công nghệ, nhập khẩu làm tài sản cố định của doanh nghiệp cũng được miễn thuế VAT nếu đáp ứng điều kiện pháp luật. Bên cạnh đó, các lô hàng viện trợ nhân đạo, quà tặng, hàng hóa quá cảnh, tạm nhập tái xuất, hoặc tiêu chuẩn hành lý miễn thuế nhập khẩu đều được nêu rõ trong nghị định.

Ngoài ra, sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên khoáng sản chưa hoặc đã qua chế biến sẽ áp dụng cơ chế riêng, căn cứ theo định hướng hạn chế xuất khẩu khoáng sản thô của Nhà nước.

Giá tính thuế và thời điểm xác định thuế

Đối với các trường hợp phải kê khai thuế, quy định mới về thuế giá trị gia tăng 2025 trong Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ cách xác định giá tính thuế, bao gồm giá bán chưa có thuế VAT, cộng thêm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà người mua phải trả. Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa, thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn, tùy từng trường hợp cụ thể.

Phương pháp khấu trừ và hoàn thuế

Doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế trên mức quy định bắt buộc phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Phương pháp này cho phép khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế. Nghị định cũng làm rõ nguyên tắc hoàn thuế giá trị gia tăng trong một số trường hợp, đặc biệt với doanh nghiệp xuất khẩu hoặc dự án đầu tư mới đủ điều kiện hoàn thuế.

Nghị định thuế giá trị gia tăng ban hành năm 2025

Danh mục văn bản pháp luật liên quan

Để hiểu và thực thi đầy đủ quy định mới về thuế giá trị gia tăng 2025, doanh nghiệp cần tham khảo thêm các văn bản pháp luật quan trọng sau:

• Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
• Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
• Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, khấu trừ và hoàn thuế (ban hành kèm theo nghị định).
• Các công văn, hướng dẫn của Tổng cục Thuế liên quan đến việc áp dụng chính sách thuế VAT theo từng thời kỳ (có thể tra cứu tại Cổng thông tin Tổng cục Thuế).

Việc tham chiếu các tài liệu trên giúp tổ chức, cá nhân nắm rõ căn cứ pháp luật, thực hiện đúng quy trình kê khai và hạch toán thuế giá trị gia tăng.

Hiệu lực áp dụng

Theo quy định, Nghị định 181/2025/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 và thay thế những văn bản pháp luật trước đây về các nội dung cùng phạm vi điều chỉnh. Từ thời điểm này, mọi tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân liên quan cần tuân thủ quy định mới về thuế giá trị gia tăng 2025 để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi về khấu trừ, hoàn thuế.

Để đảm bảo thực hiện đúng các quy định mới, doanh nghiệp có thể tham khảo thêm tại website Kế toán APEC hoặc liên hệ đội ngũ chuyên gia kế toán của chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời.

Đội ngũ chuyên gia của Kế toán APEC luôn nỗ lực cung cấp những thông tin chính xác và cập nhật mới nhất. Tuy nhiên, nội dung trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và các điều khoản được đề cập có thể đã không còn hiệu lực vào thời điểm bạn đọc.

Để có được thông tin chính xác nhất vào thời điểm tìm hiểu, xin vui lòng liên hệ với đội ngũ chuyên gia và luật sư tại Kế toán APEC để được tư vấn pháp lý cho trường hợp cụ thể của bạn.