Nghị định 68/2026 về thuế hộ kinh doanh đang thu hút sự quan tâm lớn từ cá nhân kinh doanh, chủ shop online và kế toán. Trong bối cảnh thương mại điện tử và kinh doanh cá nhân phát triển mạnh, việc hiểu rõ các quy định về doanh thu tính thuế, ngưỡng miễn thuế và nghĩa vụ kê khai là điều cần thiết để tránh rủi ro pháp lý.
Nghị định 68/2026 về thuế hộ kinh doanh đưa ra nhiều thay đổi đáng chú ý như điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế, quy định rõ hơn về chi phí được trừ, quản lý thuế đối với bán hàng online và mở rộng áp dụng hóa đơn điện tử. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp 15 điểm mới quan trọng của Nghị định 68/2026, giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nắm rõ quy định để áp dụng đúng trong thực tế.
Tổng Quan Của Nghị Định 68/2026 Về Thuế Hộ Kinh Doanh
Trước khi tìm hiểu các điểm thay đổi cụ thể, người kinh doanh cần nắm được nội dung tổng quan của nghị định này. Việc hiểu rõ phạm vi điều chỉnh và mục tiêu của văn bản sẽ giúp áp dụng các quy định thuế đúng và đầy đủ hơn trong thực tế.
Nghị Định 68/2026 Về Thuế Hộ Kinh Doanh Là Gì?
Nghị định 68/2026 về thuế hộ kinh doanh là một trong những văn bản pháp lý quan trọng của Chính phủ nhằm cải cách và minh bạch hóa việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam.
Nghị định 68/2026 này quy định chi tiết các chính sách và cơ chế quản lý thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam.
Nghị định này tập trung làm rõ nhiều nội dung liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, bao gồm:
- Quy định về thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Phương pháp xác định doanh thu tính thuế
- Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế
- Cơ chế quản lý thuế đối với các hình thức kinh doanh online và thương mại điện tử
- Trách nhiệm của tổ chức liên quan trong việc khai và nộp thuế
Những quy định này giúp hệ thống hóa nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh trong nhiều mô hình hoạt động khác nhau, đặc biệt khi kinh doanh trực tuyến đang ngày càng phổ biến.
Mục tiêu chính của nghị định là nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, hạn chế thất thu thuế và cải thiện hiệu quả quản lý thuế trong nền kinh tế số.
Xem thêm: Quyết toán thuế TNCN
15 Điểm Mới Quan Trọng Trong Nghị Định 68/2026
Nghị định 68/2026/NĐ-CP về thuế hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý liên quan đến chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Những quy định mới này tác động trực tiếp đến cách xác định doanh thu, chi phí và nghĩa vụ nộp thuế của người kinh doanh.
Dưới đây là 15 điểm mới quan trọng cần lưu ý.
Nâng Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế Lên Đến 500 Triệu /Năm
Ngưỡng doanh thu miễn thuế là yếu tố quyết định việc hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không. Theo quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP về thuế hộ kinh doanh thì:
Nếu doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng thì hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân.
Việc nâng ngưỡng miễn thuế của Nghị định 68/2026/NĐ-CP về thuế hộ kinh doanh mang lại nhiều lợi ích như:
- Làm giảm áp lực tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ
- Khuyến khích kinh doanh cá nhân
- Tạo điều kiện kinh tế hộ gia đình phát triển
Doanh Thu Trên 500 Triệu Đồng Phải Thực Hiện Nghĩa Vụ Thuế
Nghị định 68/2026/NĐ-CP về thuế hộ kinh doanh cũng quy định rõ: Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế (Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế & nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm. Các khoản thuế thường áp dụng gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Và các loại thuế khác ( Thuế TTĐB, Thuế tài nguyên, Thuế BVMT theo quy định của luật thuế tương ứng)
Mức thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý hợp lệ ), tùy thuộc vào từng mức doanh thu cụ thể trong năm.
Doanh Thu Tính Thuế Bao Gồm Toàn Bộ Thu Nhập Từ Hoạt Động Kinh Doanh
Một điểm quan trọng trong Nghị định 68/2026 về thuế hộ kinh doanh quy định rõ các loại doanh thu tính thuế.
Theo đó, doanh thu tính thuế bao gồm tất cả các khoản thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh mà hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. bao gồm như:
- Tiền bán hàng
- Tiền cung cấp dịch vụ
- Hoa hồng môi giới
- Tiền thưởng, tiền hỗ trợ đạt doanh số
- Khoản hỗ trợ kinh doanh
- Bồi thường hợp đồng,…
Quy Định Cụ Thể Hơn Về Các Khoản Chi Phí Được Trừ
Ngoài việc quy định về doanh thu tính thuế, các khoản chi phí hợp lệ cũng ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp. Nghị định 68/2026 về thuế hộ kinh doanh cũng đã quy định cụ thể các khoản chi có thể được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Chi phí nguyên vật liệu
- Tiền lương nhân viên
- Chi phí thuê mặt bằng
- Chi phí vận chuyển
- Chi phí điện nước
- Khấu hao tài sản phục vụ cho hoạt động kinh doanh
Và điều kiện quan trọng là các khoản chi này phải liên quan trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh và phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về thuế. Đồng thời, phải được ghi chép sổ sách kế toán theo đúng quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
Áp Dụng Quy Định Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt
Nghị định 68/2026/ND-CP cũng quy định liên quan đến hình thức thanh toán đối với các khoản chi có giá trị lớn từ 5 triệu đồng trở lên.
Cụ thể, các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên cần được thanh toán qua phương thức không dùng tiền mặt, có thể là:
- Chuyển khoản ngân hàng
- Ví điện tử
- Những phương thức thanh toán online khác
Nếu thanh toán bằng tiền mặt, khoản chi đó sẽ không được chấp nhận là chi phí hợp lệ khi tính thuế.
Tăng Cường Minh Bạch Trong Việc Xác Định Doanh Thu
Nghị định 68/2026/ND-CP yêu cầu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh kê khai doanh thu trung thực và đầy đủ doanh thu theo thực tế.
Cơ quan thuế có thể đối chiếu thông tin từ nhiều nguồn dữ liệu khác nhau như:
- Dữ liệu giao dịch ngân hàng
- Thông tin thu thập từ sàn TMĐT
- Hệ thống hóa đơn điện tử
Cơ chế này giúp hạn chế tình trạng kê khai doanh thu không chính xác, không trung thực.
Siết Chặt Quản Lý Thuế Đối Với Hình Thức Bán Hàng Online
Sự phát triển mạnh của thương mại điện tử khiến việc quản lý thuế cần được điều chỉnh phù hợp. Nghị định 68/2026/ND-CP về thuế hộ kinh doanh áp dụng cho tất cả các hoạt động bán hàng trên các nền tảng TMĐT như: Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook và các nền tảng số khác
Nếu doanh thu từ các hoạt động này vượt ngưỡng miễn thuế, người bán phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế và nộp thuế theo quy định.
Sàn TMĐT Được Phép Khấu Trừ Và Nộp Thuế Thay
Một điểm mới đáng chú ý của Nghị định 68/2026/ND-CP về thuế hộ kinh doanh là: Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán trong một số trường hợp. Cơ chế này giúp:
- Hạn chế thất thu thuế
- Giảm thủ tục kê khai cho cá nhân kinh doanh
Đẩy Mạnh Triển Khai Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Trên Diện Rộng
Tại Điều 8 của Nghị định 68/2026/ND-CP về thuế hộ kinh doanh quy định rõ nguyên tắc kê khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử. Việc sử dụng hóa đơn điện tử mang lại nhiều lợi ích đáng kể như:
- Minh bạch doanh thu
- Giảm rủi ro gian lận thuế
- Hỗ trợ quản lý tài chính và kế toán hiệu quả hơn
Theo đó, nếu doanh thu hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải sử dụng hóa đơn điện tử. Còn nếu doanh thu hàng năm trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ thì không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng nếu có nhu cầu vẫn được sử dụng theo từng lần phát sinh.
Quy Định Rõ Về Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Kê Khai Thuế
Nghị định 68/2026/ND-CP về thuế hộ kinh doanh cũng đã quy định rất rõ về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với từng loại hồ sơ để hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nắm được và thực hiện cho đúng. Cụ thể như sau:
- Khai theo tháng: Hạn nộp hồ sơ khai thuế là Ngày cuối cùng của tháng tiếp theo.
- Khai theo quý: Hạn nộp hồ sơ khai thuế là Ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
- Khai quyết toán thuế TNCN theo năm: Hạn nộp hồ sơ là 31/3 của năm dương lịch tiếp theo
Với hoạt động cho thuê bất động sản, nếu lựa chọn:
- Kê khai 2 lần/năm thì hạn nộp Lần 1 là: 31/7 và Lần 2 là: 31/01 năm sau
- Kê khai 1 lần/năm thì hạn nộp là: 31/01 năm sau
Phân Định Trách Nhiệm Giữa Các Tổ Chức Liên Quan
Nghị định 68/2026/ND-CP cũng quy định rõ trách nhiệm của nhiều tổ chức có liên quan đến hoạt động kinh doanh của HKD, CNKD, bao gồm:
- Doanh nghiệp hợp tác kinh doanh với cá nhân
- Tổ chức thuê tài sản do cá nhân sở hữu
- Các nền tảng bán hàng trực tuyến
Trong một số trường hợp, các tổ chức này có thể phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế hoặc nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh.
Đẩy Mạnh Hỗ Trợ Người Nộp Thuế
Người nộp thuế được cơ quan thuế hỗ trợ thông qua:
- Hướng dẫn chính sách thuế
- Hỗ trợ kê khai thuế điện tử
- Giải đáp các câu hỏi liên quan đến nghĩa vụ thuế
Điều này giúp hộ kinh doanh tiếp cận và thực hiện quy định về thuế một cách dễ dàng hơn.
Xem thêm: Kế toán hộ kinh doanh kê khai thuế TTĐB
Bổ Sung Cơ Chế Hoàn Thuế Và Bù Trừ Thuế
Trong trường hợp người nộp thuế nộp thừa tiền thuế, họ có quyền:
- Yêu cầu hoàn thuế
- Hoặc được khấu trừ vào kỳ thuế tiếp theo
Quy định này giúp đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người kinh doanh.
Nâng Cao Trách Nhiệm Quản Lý Của Chính Quyền Địa Phương
UBND các cấp được giao trách nhiệm phối hợp với cơ quan thuế để:
- Giám sát hoạt động của hộ kinh doanh trên địa bàn
- Kiểm tra các hoạt động kinh doanh chưa đăng ký
- Hỗ trợ công tác quản lý thuế
Hướng Tới Hệ Thống Thuế Minh Bạch Và Công Bằng Hơn
Nhìn chung, các quy định trong Nghị định 68/2026/ND-CP về thuế hộ kinh doanh hướng đến các mục tiêu cơ bản như:
- Minh bạch hóa doanh thu
- Hạn chế thất thu ngân sách
- Đảm bảo sự công bằng giữa các mô hình kinh doanh
Tác Động Của Nghị Định 68/2026 Đối Với Hộ Kinh Doanh
Việc áp dụng Nghị định 68/2026/ND-CP có thể mang lại cả cơ hội và thách thức đối với hộ kinh doanh.
Những tác động tích cực gồm:
- Giảm áp lực thuế cho hộ kinh doanh có quy mô nhỏ
- Tăng cường sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh
- Thúc đẩy số hóa hoạt động quản lý thuế
Một số thách thức ban đầu
Trong giai đoạn đầu, một số hộ kinh doanh có thể gặp khó khăn khi:
- Thực hiện kê khai thuế
- Sử dụng hóa đơn điện tử
- Quản lý doanh thu rõ ràng và minh bạch hơn
Hộ Kinh Doanh Cần Chuẩn Bị Những Gì Trước Quy Định Mới?
Để tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế, hộ kinh doanh nên chủ động chuẩn bị các yếu tố liên quan đến tài chính và kế toán.
Một số việc cần thực hiện gồm:
- Lưu giữ đầy đủ hóa đơn và chứng từ
- Theo dõi doanh thu chính xác
- Thanh toán qua online
- Liên tục cập nhật các quy định mới về thuế
Câu Hỏi Thường Gặp Về Nghị Định 68/2026
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu có phải nộp thuế không?
Không. Nếu tổng doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân.
Kinh doanh online có phải nộp thuế không?
Nếu doanh thu từ hoạt động bán hàng online vượt 500 triệu đồng/năm, cá nhân kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Hộ kinh doanh phải tính thuế ra sao?
Tùy thuộc vào từng ngành nghề, quy mô doanh thu và từng loại thuế mà có các cách tính thuế khác nhau. Tuy nhiên, thuế thường được tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế
Sàn thương mại điện tử cần phải khấu trừ thuế hay không?
Trong một số trường hợp, sàn thương mại điện tử có thể khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán theo quy định pháp luật.
Kết Luận
Nghị định 68/2026/ND-CP về thuế hộ kinh doanh được xem là bước tiến quan trọng trong quá trình hoàn thiện hệ thống quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Những quy định mới giúp:
- Đảm bảo sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh
- Giảm thất thu thuế
- Thúc đẩy môi trường kinh doanh cạnh tranh công bằng
Việc hiểu rõ các quy định trong Nghị định 68/2026/ND-CP về thuế hộ kinh doanh sẽ giúp cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh tuân thủ đúng pháp luật, đồng thời quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh quả hơn.
|
Nếu bạn có nhu cầu kiểm toán hoặc bất kỳ dịch vụ nào như: Thành lập, Thay đổi và giải thể công ty; dịch vụ kế toán; dịch vụ soát xét và hoàn thiện sổ sách kế toán cuối năm; đào tạo kế toán thực chiến;… Hãy liên hệ ngay với hotline: 0977 12 00 88 để được tư vấn miễn phí và báo phí cụ thể nhé! |
Đội ngũ chuyên môn của Kế toán Apec luôn nỗ lực cung cấp những thông tin chính xác và cập nhật mới nhất. Tuy nhiên, nội dung trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và các điều khoản được đề cập có thể đã không còn hiệu lực vào thời điểm bạn đọc.
Để có được thông tin chính xác nhất vào thời điểm bạn tìm hiểu, xin vui lòng liên hệ với đội ngũ chuyên gia và luật sư tại Kế toán Apec để được tư vấn miễn phí kịp thời cho trường hợp cụ thể của bạn.
| XEM THÊM CÁC DỊCH VỤ CỦA APEC | ||
| Dịch vụ kế toán | Thành lập công ty | Đào tạo kế toán |
Bài Viết Liên Quan: