Nhiều hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế thừa nhưng lại loay hoay không biết làm thủ tục hoàn thuế thế nào. Sai sót khi lập tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT trên Dịch vụ công có thể khiến hồ sơ bị trả lại, kéo dài thời gian xử lý. Nếu không nắm rõ quy trình kế toán hộ kinh doanh hoàn thuế, bạn dễ mất cả thời gian lẫn quyền lợi. Bài viết này, Kế Toán Apec sẽ hướng dẫn chi tiết cách thực hiện đúng và nhanh nhất năm 2026.
Cách kế toán hộ kinh doanh hoàn thuế (Tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT) trên dịch vụ công 2026
Dưới đây là hướng dẫn trải nghiệm chi tiết tính năng kế toán hộ kinh doanh hoàn thuế (Tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT) trên dịch vụ công:
Bước 1: Truy cập link: Truy cập link: https://dichvucong-uat.gdt.gov.vn/tthc-trainghiem/homelogin
Bước 2: Chọn chức năng “Trải nghiệm dành cho Hộ, Cá nhân kinh doanh”
Hệ thống hiển thị màn hình gồm các chức năng: Đăng ký thuế, Khai thuế, Nộp thuế
Bước 3: Chọn chức năng “Hoàn thuế”
Hệ thống hiển thị các câu hỏi. NNT trả lời câu hỏi. Tại câu hỏi số 1 ‘Bạn là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng?’ NNT chọn câu trả lời là ‘Đúng’. Hệ thống hiển thị tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT.
NNT click vào tên tờ khai. Hệ thống hiển thị màn hình nhập thông tin chung NNT
Bước 4: Màn hình thông tin chung
Màn hình NNT tự kê khai
Màn hình NNT kê khai thay
NNT nhập/chọn thông tin trên màn hình chung, sau đó nhấn ‘Tiếp tục’: Chuyển sang bước 5
Bước 5: Màn hình kê khai thông tin
NNT kê khai dữ liệu trên tờ khai. Nhấn ‘Tiếp tục’, chuyển sang bước 6
Bước 6: Màn hình Hoàn thành tờ khai
Hệ thống hiển thị màn hình hoàn thành của tờ khai định dạng PDF. NNT không được sửa dữ liệu trên màn hình này.
NNT nhập đúng mã Captcha hiển thị trên màn hình, nhấn ‘Tiếp tục’ để chuyển sang bước 7
Bước 7 : Màn hình Xác thực OTP
NNT nhập mã OTP mặc định (trên môi trường trải nghiệm): 12345678
Nhấn “Nộp hồ sơ’, hệ thống hiển thị màn hình nộp tờ khai thành công
Bước 8: Màn hình Nộp tờ khai thành công
Quy định về quyết toán thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026
Từ năm 2026, việc quyết toán thuế của hộ kinh doanh được thực hiện theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/ND-CP. Điểm thay đổi quan trọng là áp dụng phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế thay cho thuế khoán, đồng thời phân loại hộ kinh doanh dựa trên doanh thu phát sinh trong năm dương lịch. Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm được xác định là mức miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu
Căn cứ vào doanh thu thực tế trong năm, hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm theo bảng sau
| Nhóm | Doanh thu/năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Kê khai | Sổ sách kế toán/ hóa đơn |
| 1 | ≤ 500 triệu đồng | Không phải kê khai | Không phải nộp | Kê khai 1 lần/năm (chậm nhất 31/1 năm sau) | Chỉ cần thông báo doanh thu với cơ quan thuế |
| 2 | Trên 500 triệu – 3 tỷ đồng | Nộp thuế theo % doanh thu | Nộp thuế theo % doanh thu | Kê khai thuế định kỳ (thường theo quý/năm ) | – Ghi chép sổ sách
– Có thể phải dùng hóa đơn điện tử |
| 3 | Trên 3 tỷ – 50 tỷ đồng | Phương pháp tỷ lệ trên doanh thu hoặc Phương pháp thu nhập (doanh thu – chi phí) | Phương pháp tỷ lệ trên doanh thu hoặc Phương pháp thu nhập (doanh thu – chi phí) | Kê khai thuế định kỳ (thường theo quý) | – Ghi chép sổ sách
– Phải dùng hóa đơn điện tử |
| 4 | Trên 50 tỷ đồng | Kê khai theo tháng | Tạm nộp theo tháng | Khai quyết toán thuế TNCN theo năm | – Ghi chép sổ sách
– Phải dùng hóa đơn điện tử |
Thời hạn quyết toán thuế
Đối với các nhóm phải tạm nộp thuế TNCN (nhóm 2, 3, 4), thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày 31/3 năm sau. Riêng nhóm 1 phải hoàn thành thông báo doanh thu năm trước chậm nhất vào ngày 31/1 năm kế tiếp. Cơ quan thuế sẽ căn cứ dữ liệu quản lý để hướng dẫn chi tiết từng trường hợp.
Ngoài ra, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và mở sổ sách theo dõi doanh thu, chi phí theo đúng quy định.
Một số lưu ý quan trọng
Đối với hộ kinh doanh hoạt động trên sàn thương mại điện tử, sàn đơnTMĐT có thể thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay theo cơ chế tạm thời. Tuy nhiên, hộ vẫn phải thực hiện quyết toán để xác định chính xác nghĩa vụ thuế, đặc biệt trong trường hợp doanh thu thực tế dưới ngưỡng chịu thuế để được hoàn lại phần thuế đã bị các sàn tạm khấu trừ nộp thừa.
Bên cạnh đó, các khoản chi phí được trừ khi tính thuế phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên cần thực hiện không dùng tiền mặt để đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ theo quy định hiện hành.
Xem thêm: Dịch vụ hoàn thuế TNCN
Việc thực hiện đúng quy trình kế toán hộ kinh doanh hoàn thuế không chỉ giúp bạn thu hồi kịp thời khoản tiền đã nộp thừa mà còn đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật thuế hiện hành. Khi lập Tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT trên Dịch vụ công 2026, hộ kinh doanh cần đặc biệt chú ý đến doanh thu thực tế, ngưỡng miễn thuế và chứng từ chứng minh số thuế đã nộp. Chủ động rà soát ngay từ khâu kê khai sẽ giúp hạn chế rủi ro bị trả hồ sơ, tiết kiệm thời gian và tối ưu dòng tiền cho hoạt động kinh doanh.
| Nếu bạn có nhu cầu kiểm toán hoặc bất kỳ dịch vụ nào như: Thành lập, Thay đổi và giải thể công ty; dịch vụ kế toán; dịch vụ soát xét và hoàn thiện sổ sách kế toán cuối năm; đào tạo kế toán thực chiến;…
Hãy liên hệ ngay với hotline: 0977 12 00 88 để được tư vấn miễn phí và báo phí cụ thể nhé! |
Đội ngũ chuyên môn của Kế toán Apec luôn nỗ lực cung cấp những thông tin chính xác và cập nhật mới nhất. Tuy nhiên, nội dung trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và các điều khoản được đề cập có thể đã không còn hiệu lực vào thời điểm bạn đọc.
Để có được thông tin chính xác nhất vào thời điểm bạn tìm hiểu, xin vui lòng liên hệ với đội ngũ chuyên gia và luật sư tại Kế toán Apec để được tư vấn miễn phí kịp thời cho trường hợp cụ thể của bạn.
|
XEM THÊM CÁC DỊCH VỤ CỦA APEC |
||
|
Dịch vụ kế toán |
Thành lập công ty |
Đào tạo kế toán |
Bài Viết Liên Quan: