Chính phủ vừa ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 02/12/2025 sửa đổi, bổ sung quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế & hóa đơn. Theo đó, Nghị định này đã sửa đổi bổ, sung một số điều của Nghị định 125/2020 nhằm quy định cụ thể và rõ ràng hơn đối tượng cũng như các hành vi vi phạm theo hướng: Lỗi Nhỏ Phạt Nhẹ – Lỗi Lớn Phạt Nhiều và thay đổi tư duy từ cào = sang lũy tiến theo số lượng. Trong bài viết này, kế toán APEC sẽ giới thiệu thông tin cơ bản nhất để các bạn dễ dàng nắm rõ các điểm mới cần lưu ý.
> Xem thêm: Từ ngày 01/10/2025, doanh nghiệp cần loại trừ những khoản chi nào khi tính thuế TNDN?
Mở rộng và làm rõ khái niệm vi phạm hành chính về thuế
Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, khái niệm vi phạm hành chính về thuế được sửa đổi tại khoản 1 Điều 2 Nghị định 125/2020/NĐ-CP theo hướng mở rộng phạm vi và làm rõ bản chất hành vi vi phạm.
Cụ thể: Vi phạm hành chính về thuế là hành vi có lỗi, do tổ chức hoặc cá nhân thực hiện, vi phạm quy định của pháp luật về quản lý thuế, pháp luật về thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước mà không cấu thành tội phạm.
Bổ sung các trường hợp bất khả kháng trong xử phạt
Nghị định 310/2025/NĐ-CP bổ sung khoản 10 Điều 2 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định rõ các trường hợp bất khả kháng khi xem xét xử phạt vi phạm hành chính về thuế & hóa đơn.
Cụ thể các trường hợp bao gồm: thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, bạo loạn, chiến tranh, đình công hoặc sự kiện khách quan không thể lường trước và không thể khắc phục mặc dù đã áp dụng mọi biện pháp cần thiết.
Bổ sung thêm quy định về đối tượng bị xử phạt
Theo quy định của Nghị định 310/2025/NĐ-CP, thì đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế & hóa đơn được mở rộng hơn. Các đối tượng này bao gồm:
- Người nộp thuế trực tiếp thực hiện hành vi vi phạm.
- Tổ chức, cá nhân được ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế nếu phát sinh vi phạm.
- Các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng kê khai, nộp thuế theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu.
Quy định chi tiết về xử phạt đối với tổ chức, cá nhân liên quan
Nghị định Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi Điều 19 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định mức phạt đối với các tổ chức và cá nhân liên quan như sau:
- Phạt từ 2.000.000 – 6.000.000 đồng: Nếu cung cấp thông tin quá thời hạn quy định từ 5 ngày trở lên theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Phạt từ 6.000.000 – 10.000.000 đồng: Nếu cung cấp thông tin không chính xác về tài sản, thu nhập, tài khoản của người nộp thuế.
- Phạt từ 10.000.000 – 16.000.000 đồng: Nếu không cung cấp thông tin theo quy định.
- Phạt từ 20.000.000 – 50.000.000 đồng đối với hành vi cho, bán hóa đơn.
| Đã có Bản Hợp Nhất của Nghị định 125/2020/NĐ-CP & Nghị định 310/2025/NĐ-CP rất dễ dàng nghiên cứu!
Bạn nào có nhu cầu liên hệ hotline: 0977 12 00 88 |
Phạt về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm
Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi khoản 2 Điều 24 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định nhiều mức xử phạt tùy theo số lượng hóa đơn và tính chất vi phạm. Quy định này giúp siết chặt hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Đó là một trong các nội dung trọng tâm của xử phạt vi phạm hành chính về thuế & hóa đơn. Cụ thể như sau:
- Mức phạt về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với hàng hóa, dịch vụ kinh doanh thông thường nhằm mục đích tạo ra doanh thu ( trừ các trường hợp quy định tại mục 2) như trong bảng dưới:
| Mức | Số lượng hóa đơn vi phạm | Mức phạt ( đồng) |
| 1 | 01 số hóa đơn | Phạt từ 500.000 – 1.500.000 đ |
| 2 | Từ 2 đến dưới 10 hóa đơn | Phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đ |
| 3 | Từ 10 đến dưới 20 hóa đơn | Phạt từ 5.000.000 – 15.000.000 đ |
| 4 | Từ 20 đến dưới 50 hóa đơn | Phạt từ 15.000.000 – 30.000.000 đ |
| 5 | Từ 50 đến dưới 100 hóa đơn | Phạt từ 30.000.000 – 50.000.000 đ |
| 6 | Từ 100 số hóa đơn trở lên | Phạt từ 50.000.000 – 70.000.000 đ |
2. Mức phạt về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với hàng hóa dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ; cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa như trong bảng dưới:.
| Mức | Số lượng hóa đơn vi phạm | Mức phạt ( đồng) |
| 1 | 01 số hóa đơn | Phạt cảnh cáo |
| 2 | Từ 2 đến dưới 10 hóa đơn | Phạt từ 500.000 – 1.500.000 đ |
| 3 | Từ 10 đến dưới 50 hóa đơn | Phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đ |
| 4 | Từ 50 đến dưới 100 hóa đơn | Phạt từ 5.000.000 – 15.000.000 đ |
| 5 | Từ 100 số hóa đơn trở lên | Phạt từ 15.000.000 – 30.000.000 đ |
> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
Phạt về hành vi không lập hóa đơn theo quy định
Nghị định 310/2025/NĐ-CP bổ sung mức phạt đối với các hành vi không lập hóa đơn theo đúng quy định. Các mức phạt này được xác định rõ nhằm tăng tính răn đe, phù hợp với định hướng của Nghị định 310/2025/NĐ-CP trong việc xử lý vi phạm hành chính về thuế & hóa đơn. Cụ thể:
- Mức phạt về hành vi không lập hóa đơn theo đúng quy định đối với hàng hóa, dịch vụ kinh doanh thông thường nhằm mục đích tạo ra doanh thu ( trừ các trường hợp quy định tại mục 2) như trong bảng dưới:
| Mức | Số lượng hóa đơn vi phạm | Mức phạt ( đồng) |
| 1 | 01 số hóa đơn | Phạt từ 1.000.000 – 2.000.000 đ |
| 2 | Từ 2 đến dưới 10 hóa đơn | Phạt từ 2.000.000 – 10.000.000 đ |
| 3 | Từ 10 đến dưới 20 hóa đơn | Phạt từ 10.000.000 – 30.000.000 đ |
| 4 | Từ 20 đến dưới 50 hóa đơn | Phạt từ 30..000.000 – 50.000.000 đ |
| 5 | Từ 50 số hóa đơn trở lên | Phạt từ 60.000.000 – 80.000.000 đ |
2. Mức phạt về hành vi không lập hóa đơn theo đúng quy định đối với hàng hóa dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ; cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa như trong bảng dưới:.
| Mức | Số lượng hóa đơn vi phạm | Mức phạt ( đồng) |
| 1 | 01 số hóa đơn | Phạt cảnh cáo |
| 2 | Từ 2 đến dưới 10 hóa đơn | Phạt từ 1.000.000 – 2.000.000 đ |
| 3 | Từ 10 đến dưới 50 hóa đơn | Phạt từ 2.000.000 – 10.000.000 đ |
| 4 | Từ 50 đến dưới 100 hóa đơn | Phạt từ 10.000.000 – 30.000.000 đ |
| 5 | Từ 100 số hóa đơn trở lên | Phạt từ 30..000.000 – 50.000.000 đ |
*Chú ý: các mức phạt trên là áp dụng đối với tổ chức. Còn mức phạt đối với cá nhân thì= 1/2 mức phạt đối với tổ chức!
Điều khoản chuyển tiếp
Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 16/1/2026. Đối với những hành vi vi phạm hành chính về thuế & hóa đơn đã kết thúc trước thời điểm Nghị định này có hiệu lực thì áp dụng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật có hiệu lực tại thời điểm thực hiện hành vi vi phạm đó.
Trường hợp hành vi vi phạm hành chính về thuế & hóa đơn bắt đầu trước ngày Nghị định này có hiệu lực nhưng được phát hiện sau ngày 16/1/2026 thì xử lý theo quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Đối với các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn đã bị xử phạt trước thời điểm Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực, nếu tổ chức hoặc cá nhân đang trong quá trình khiếu nại hoặc khởi kiện, việc giải quyết sẽ tuân theo quy định pháp luật liên quan có hiệu lực tại thời điểm xảy ra hành vi vi phạm, đồng thời áp dụng các quy định liên quan của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính.
> Xem thêm: Dịch vụ kê khai thuế ban đầu
Nếu các bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán hoặc bất cứ dịch vụ nào thì liên hệ ngay với
kế toán apec theo hotline 0977 12 0088 để được tư vấn và báo phí cụ thế nhé!
Đội ngũ chuyên gia của ketoanapec luôn luôn nỗ lực cung cấp những thông tin chính xác và cập nhật mới nhất. Tuy nhiên, nội dung trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và các điều khoản được đề cập có thể đã không còn hiệu lực vào thời điểm bạn đọc.
Để có được thông tin chính xác nhất vào thời điểm tìm hiểu, xin vui lòng liên hệ với đội ngũ chuyên gia ketoanapec để được tư vấn pháp lý cho trường hợp cụ thể của bạn.
| XEM THÊM CÁC DỊCH VỤ CỦA APEC | ||
|---|---|---|
|
Dịch vụ kế toán
|
Thành lập công ty
|
Đào tạo kế toán
|
Bài Viết Liên Quan: