Từ 2025: Cá nhân kinh doanh online có cần kê khai thuế không?

Sự bùng nổ của thương mại điện tử đã đưa hàng triệu cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh online, từ livestream bán hàng đến mở shop trên các nền tảng như Shopee, TikTok Shop, Facebook hay website riêng. Tuy nhiên, một câu hỏi được nhiều người quan tâm là: Cá nhân kinh doanh online có cần kê khai thuế không?

Câu trả lời là: CÓ. Theo quy định mới của Tổng cục Thuế, từ ngày 01/07/2025, cá nhân kinh doanh online dù nhỏ lẻ cũng phải kê khai và nộp thuế, ngoại trừ một số trường hợp được miễn.

Vì sao cá nhân bán hàng online phải nộp thuế?

Quy định mới được ban hành nhằm mục đích minh bạch hóa dòng tiền, quản lý thu nhập từ các nền tảng số, đồng thời đảm bảo sự công bằng về nghĩa vụ thuế giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh trực tuyến. Đây là bước tiến lớn trong việc hiện đại hóa ngành thuế và quản lý tài chính cá nhân trong thời đại số.

Trường hợp nào phải kê khai và nộp thuế?

a. Phân loại theo hình thức kinh doanh

• Bán hàng qua sàn thương mại điện tử có tích hợp thanh toán (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…): các sàn sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân từ 2025. Người bán không cần kê khai riêng phần doanh thu đó.
• Bán hàng qua mạng xã hội, website riêng, livestream (Facebook, Zalo, website, TikTok không thanh toán tích hợp…): người bán phải tự đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp thuế định kỳ.

b. Phân loại theo doanh thu

• Dưới 100 triệu đồng/năm: Không phải kê khai, không phải nộp thuế.
• Từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Từ 200 triệu đồng/năm trở lên: Có thể phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai thuế hàng tháng hoặc theo quý.

Cá nhân bán hàng online cần nộp những loại thuế nào?

Cách kê khai và nộp thuế từ 2025

Cá nhân kinh doanh online sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thông qua Cổng thông tin cá nhân TMĐT tại địa chỉ: canhantmdt.gdt.gov.vn

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử (VNeID) cấp từ CCCD, sau đó điền thông tin đăng ký. Mã số thuế cá nhân TMĐT sẽ có 13 số và đuôi “888”.

Bước 2: Kê khai thuế

• Cá nhân cư trú dùng mẫu 02/CNKD-TĐMT
• Cá nhân không cư trú dùng mẫu 03/CNNN-TĐMT
• Kỳ kê khai: theo tháng hoặc từng lần phát sinh.

Bước 3: Nộp thuế

Thanh toán qua ví điện tử, ngân hàng, hoặc Cổng Dịch vụ công. Cơ quan thuế sẽ xác nhận giao dịch sau 1–3 ngày làm việc. Nếu nộp chậm, sẽ bị tính lãi và phạt hành chính.

Những trường hợp được miễn kê khai, nộp thuế

• Bán hàng qua sàn TMĐT có tích hợp thanh toán – sàn đã khấu trừ thuế tại nguồn.
• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• Không có địa điểm kinh doanh cố định, không phát sinh thường xuyên.

Lưu ý: Dù không phải nộp thuế, bạn vẫn nên đăng ký mã số thuế cá nhân để phục vụ các nhu cầu sau này như mở tài khoản ngân hàng, chứng minh thu nhập, hoàn thuế.

Mức phạt nếu chậm kê khai, nộp thuế

Lưu ý: Với cá nhân kinh doanh, mức phạt thường bằng 50% mức phạt trên.

Từ năm 2025, cá nhân kinh doanh online bắt buộc phải kê khai và nộp thuế, trừ các trường hợp ngoại lệ nêu trên. Việc chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế giúp người kinh doanh tuân thủ pháp luật, nâng cao uy tín và tạo nền tảng phát triển kinh doanh bền vững.

Hãy đăng ký mã số thuế, theo dõi doanh thu và chuẩn bị kê khai đúng hạn ngay từ bây giờ để tránh bị xử phạt.

Nếu bạn cần hỗ trợ về kê khai thuế online, đăng ký mã số thuế cá nhân hay thành lập hộ kinh doanh online, vui lòng truy cập Kế Toán APEC để được tư vấn miễn phí và cập nhật các quy định mới nhất.