Thông tư 69/2025/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Thông tư 69/2025/TT-BTC – văn bản hướng dẫn chi tiết Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP – chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Thông tư này quy định rõ các nguyên tắc kê khai, khấu trừ và hoàn thuế GTGT, ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của tổ chức, cá nhân nộp thuế tại Việt Nam. Trong bài viết này, ketoanapec sẽ tổng hợp những nội dung nổi bật mà người nộp thuế cần nắm để tuân thủ đúng quy định pháp luật mới nhất.

Căn cứ pháp lý và phạm vi điều chỉnh của Thông tư 69/2025/TT-BTC

Thông tư 69/2025/TT-BTC được ban hành dựa trên hệ thống văn bản pháp luật có liên quan đến Luật Thuế giá trị gia tăng cùng với các quy định chi tiết tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP và một số văn bản điều chỉnh tổ chức hoạt động của Bộ Tài chính. Thông tư là hướng dẫn chính thức, giúp các tổ chức, cá nhân thực hiện đúng và thống nhất các quy định mới về thuế GTGT, đặc biệt trong bối cảnh luật sửa đổi đồng loạt các lĩnh vực như đầu tư, đấu thầu, hải quan và thuế.

Về phạm vi điều chỉnh, Thông tư quy định cụ thể về:

• Hồ sơ, thủ tục xác định đối tượng không chịu thuế GTGT theo Điều 5 của Luật;
• Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu theo khoản 1 Điều 9;
• Danh mục hàng hóa, dịch vụ tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, áp dụng phương pháp trực tiếp, hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 12;
• Chứng từ nộp thuế thay cho bên nước ngoài tại điểm a khoản 2 Điều 14;
• Cách xác định số thuế GTGT được hoàn với hàng hóa xuất khẩu (khoản 2 Điều 29) và hoạt động sản xuất, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 5% (Điều 31);
• Cách tính thuế GTGT với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo Điều 13 và khoản 1, 2 Điều 40 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Với hệ thống điều khoản cụ thể và đầy đủ, Thông tư này là căn cứ pháp lý quan trọng giúp doanh nghiệp cập nhật kịp thời và thực thi đúng quy định mới về thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025.

>> Xem thêm: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo Nghị định 181/2025

Đối tượng áp dụng của Thông tư 69/2025/TT-BTC

Thông tư 69/2025/TT-BTC quy định rõ các đối tượng chịu sự điều chỉnh bao gồm ba nhóm chính sau:

1. Thứ nhất là người nộp thuế giá trị gia tăng, được xác định theo Điều 3 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP – đây là các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tại Việt Nam.
2. Thứ hai là cơ quan quản lý thuế, bao gồm các đơn vị trực thuộc Tổng cục Thuế, Cục Thuế địa phương và các đơn vị có thẩm quyền theo Luật Quản lý thuế.
3. Cuối cùng là các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện chính sách thuế GTGT – như đơn vị nhập khẩu, tổ chức tài chính trung gian, đơn vị kê khai thay hoặc đại lý thuế.

Hồ sơ, thủ tục xác định đối tượng không chịu thuế GTGT theo Thông tư 69/2025/TT-BTC

Xác định đối tượng không chịu thuế GTGT là một trong những nội dung cốt lõi được Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết, nhằm cụ thể hóa quy định tại Điều 5 Luật Thuế GTGT năm 2024 và Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Theo đó, người nộp thuế cần căn cứ vào danh mục hàng hóa, dịch vụ được miễn thuế để lập hồ sơ chứng minh phù hợp.

Thông tư cũng quy định cụ thể các loại giấy tờ cần chuẩn bị trong một số trường hợp đặc thù, chẳng hạn:

• Giống vật nuôi: Cần có hồ sơ giống và công bố tiêu chuẩn cơ sở. Nếu là hàng nhập khẩu, phải bổ sung xác nhận từ cơ quan chức năng về nguồn gốc và chất lượng giống.
  
• Ấn phẩm sách, báo, giáo khoa: Phải có Giấy xác nhận nhập khẩu xuất bản phẩm từ cơ quan có thẩm quyền.
  
• Hàng viện trợ nhân đạo: Cần kèm văn bản xác nhận từ phía tổ chức nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế.
  
• Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ: Phải có văn bằng bảo hộ, hợp đồng chuyển nhượng hợp lệ theo pháp luật.
  
• Ủng hộ phòng, chống thiên tai, dịch bệnh: Cần có văn bản phê duyệt tiếp nhận từ đơn vị đầu mối.
  

Quy định về thuế GTGT với nhà thầu nước ngoài và hiệu lực thay thế Thông tư cũ

Thuế giá trị gia tăng với nhà thầu nước ngoài là một trong những điểm nổi bật được Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết, đặc biệt trong các trường hợp hợp đồng có nhiều phần công việc, thuê thiết bị, giao nhận quốc tế hay hoạt động khai thác dầu khí. Theo đó, doanh thu tính thuế GTGT được quy đổi theo tỷ lệ phần trăm, tùy theo phương pháp khai nộp, ngành nghề và khả năng tách riêng giá trị hợp đồng. Đối với các hợp đồng không thể tách riêng, mức thuế suất tối đa sẽ được áp dụng để đảm bảo đúng quy định.

Đáng chú ý, Thông tư 69/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 và thay thế toàn bộ hệ thống các thông tư cũ từ Thông tư 219/2013/TT-BTC đến Thông tư 13/2023/TT-BTC, qua đó hợp nhất, tinh giản và cập nhật các quy định thuế phù hợp với thực tiễn. Việc nắm rõ các điều khoản, phụ lục đính kèm là cần thiết để doanh nghiệp tránh sai sót trong quá trình kê khai và quyết toán thuế GTGT.

>> Xem thêm: Dịch Vụ Hoàn Thuế GTGT

Kết luận

Thông tư 69/2025/TT-BTC là văn bản quan trọng, quy định chi tiết và thay thế toàn diện hệ thống các thông tư trước đây về thuế GTGT. Việc cập nhật đầy đủ nội dung Thông tư giúp doanh nghiệp chủ động trong việc kê khai, khấu trừ và hoàn thuế đúng quy định – đặc biệt là các trường hợp liên quan đến nhà thầu nước ngoài, hoạt động xuất khẩu, dịch vụ quốc tế, hay áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu.

Nếu bạn đang cần hỗ trợ tư vấn chi tiết, tra cứu văn bản pháp lý hoặc kê khai thuế GTGT đúng theo Thông tư mới nhất, đừng ngần ngại liên hệ Ketoanapec  đơn vị chuyên nghiệp đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề kế toán – thuế.