Tổng hợp thắc mắc về Thuế đối với Quản lý Thuế Thương mại điện tử (Shopee, TikTok, Airbnb) 2026 (P4)

Bán hàng trên Shopee, TikTok Shop hay cho thuê qua Airbnb nhưng bạn vẫn băn khoăn về cách quản lý và kê khai thuế? Rất nhiều cá nhân, hộ kinh doanh online đang gặp khó vì quy định thuế thương mại điện tử liên tục cập nhật, dễ nhầm lẫn giữa doanh thu chịu thuế, nghĩa vụ kê khai và trách nhiệm của người bán. Nếu không nắm rõ, rủi ro bị truy thu và xử phạt là điều khó tránh. Bài viết dưới đây, Kế Toán Apec tổng hợp những thắc mắc thường gặp và câu trả lời của Cục Thuế về quản lý thuế thương mại điện tử, giúp bạn hiểu đúng quy định, kê khai chuẩn và kinh doanh an tâm trên các nền tảng Shopee, TikTok, Airbnb.

Các thắc mắc về Thuế đối với Quản lý Thuế Thương mại điện tử (Shopee, TikTok, Airbnb)

Dưới đây là các câu hỏi và câu trả lời của Cục Thuế đối với chủ đề Quản lý Thuế Thương mại điện tử:

Câu hỏi 34: Doanh thu bán hàng trên sàn TMĐT trên 3 tỷ đồng, không có hóa đơn đầu vào thì tính thuế ra sao?

Hiện tôi đang kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử với doanh thu ước tính trên 3 tỷ đồng mỗi năm, tuy nhiên không xác định được hóa đơn đầu vào. Xin hỏi, trong trường hợp này việc xác định thu nhập tính thuế và cách tính thuế thu nhập cá nhân được thực hiện như thế nào theo quy định hiện hành?

Trả lời của Cục Thuế

Căn cứ quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng phải thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp kê khai. Theo đó, số thuế phải nộp được xác định bằng thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý) nhân với thuế suất 17%.

Trường hợp cá nhân kinh doanh không có hoặc không sử dụng hóa đơn để xác định chi phí, cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ liên hệ và hướng dẫn người nộp thuế lập bảng kê chi phí theo quy định để làm căn cứ xác định thu nhập tính thuế.

Câu hỏi 35: Bán hàng trên nền tảng TMĐT nước ngoài, chi phí phát sinh ở nước ngoài nhưng không có hóa đơn hợp lệ thì xử lý thế nào?

Tôi kinh doanh bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử của nước ngoài và doanh thu được chuyển trực tiếp về tài khoản cá nhân tại Việt Nam. Trong quá trình kinh doanh, tôi phát sinh nhiều khoản chi phí như: chi phí thuê người nổi tiếng quảng bá, chi phí vận chuyển quốc tế, chi phí sản xuất hàng hóa tại nước ngoài. Toàn bộ hoạt động sản xuất và vận chuyển đều diễn ra ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Các khoản chi phí này chiếm khoảng 80% doanh thu nhưng tôi không thể cung cấp hóa đơn hợp lệ theo quy định của Việt Nam. Trong khi đó, doanh thu ghi nhận qua tài khoản ngân hàng khoảng 5 tỷ đồng/năm, còn lợi nhuận thực tế chỉ ở mức 10–15%. Xin hỏi, trong trường hợp này tôi phải thực hiện việc kê khai và xác định chi phí được trừ khi tính thuế như thế nào?

Trả lời của Cục Thuế

Theo nguyên tắc chung của pháp luật thuế, các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế phải là những chi phí thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.

Đối với các khoản chi như thuê người nổi tiếng, chi phí vận chuyển quốc tế hoặc các dịch vụ phát sinh ở nước ngoài, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh cần có hợp đồng, hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ và chứng từ thanh toán phù hợp để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp không đáp ứng đủ điều kiện về chứng từ thì các khoản chi này không đủ cơ sở để được tính vào chi phí hợp lý khi xác định nghĩa vụ thuế.

Xem thêm: Hướng dẫn xử lý các lỗi nộp tờ khai trên dịch vụ công mới nhất 2026

Câu hỏi 36: Kinh doanh trên sàn TMĐT đã bị khấu trừ thuế qua sàn thì cuối năm quyết toán ra sao?

Tôi đang kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử và trong quá trình hoạt động đã được sàn thực hiện khấu trừ thuế theo quy định. Doanh thu trong năm của tôi khoảng 4 tỷ đồng. Xin hỏi, khi kết thúc năm tài chính, tôi cần thực hiện nghĩa vụ thuế như thế nào và có phải quyết toán thuế hay không?

Trả lời của Cục Thuế
Căn cứ quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật Thuế thu nhập cá nhân, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu 4 tỷ đồng/năm, thuế GTGT được xác định theo phương pháp tính tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Thuế thu nhập cá nhân được tính trên thu nhập chịu thuế, xác định bằng doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, sau đó nhân với thuế suất 17%.

Cuối năm, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế theo mẫu biểu quy định tại Thông tư hướng dẫn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp có vướng mắc trong quá trình kê khai, người nộp thuế liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn thực hiện theo đúng quy định.

Câu hỏi 37: Hàng tồn kho kinh doanh online không có hóa đơn đầu vào xử lý thế nào?

Hiện nay tôi kinh doanh bán hàng online và chỉ bán duy nhất thông qua sàn Shopee, với doanh thu trên 3 tỷ đồng mỗi năm. Tuy nhiên, tôi đang còn lượng hàng tồn kho lớn từ các năm trước và các hàng hóa này không có hóa đơn đầu vào. Xin hỏi, trong trường hợp này thì hàng tồn kho không có hóa đơn sẽ được xử lý như thế nào khi xác định chi phí tính thuế?

Trả lời của Cục Thuế
Theo dự thảo Nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, nội dung liên quan đến việc xác định các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế đang được dự kiến hướng dẫn cụ thể.

Cơ quan thuế sẽ tổ chức tuyên truyền, phổ biến chi tiết đến các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh ngay sau khi Nghị định chính thức được ban hành, để người nộp thuế có căn cứ thực hiện đúng quy định.

Câu hỏi 38: Khoản thuế và tiền phạt đã nộp nhưng địa phương khác không công nhận xử lý thế nào?

Năm 2022, tôi có hoạt động bán hàng online và đã chủ động kê khai sai doanh thu trên hệ thống canhan.tmdt. Tôi đã nộp gần 68 triệu đồng tiền thuế tại Chi cục Thuế Quận 3 và được cán bộ thuế lập phiếu thu thêm gần 70 triệu đồng tiền phạt.

Sau đó, tôi chuyển địa điểm kinh doanh sang Quận Tân Bình, làm việc và thực hiện nghĩa vụ thuế bình thường. Đến tháng 10/2025, tôi tiếp tục chuyển sang Quận Tân Phú thì được cán bộ Thuế Tân Bình thông báo rằng khoản thuế phạt gần 70 triệu đồng đã nộp tại Quận 3 là không hợp lệ. Thuế Tân Bình đã có công văn gửi Quận 3 để xác định trách nhiệm xử lý khoản thuế này.

Hiện nay tôi đã chuyển địa điểm quản lý thuế sang Tân Phú nhưng khoản tiền gần 70 triệu đồng nói trên vẫn chưa được giải quyết dứt điểm. Tôi rất lo lắng và mong cơ quan thuế hỗ trợ làm rõ vì tôi đã thực tế nộp khoản tiền này tại Quận 3 nhưng lại không được cơ quan thuế nơi khác chấp nhận.

Trả lời của Cục Thuế
Theo dữ liệu thương mại điện tử, Hộ kinh doanh Trần Ngọc Dũng có phát sinh doanh thu từ hoạt động thương mại điện tử trong giai đoạn từ năm 2021 đến năm 2025. Tuy nhiên, trong thời gian từ tháng 11/2022 đến tháng 01/2024, hộ kinh doanh chỉ đăng ký và kê khai thuế tại Thuế cơ sở 3 theo hình thức hộ khoán.

Trong khi đó, người nộp thuế lại thực hiện kê khai doanh thu thương mại điện tử vào mã số thuế 10 số dùng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công. Do đó, Thuế cơ sở 3 sẽ làm việc trực tiếp với người nộp thuế để rà soát, xác định đầy đủ nghĩa vụ thuế theo đúng loại hình và thực hiện đóng mã số thuế theo quy định.

Đề nghị người nộp thuế trực tiếp đến làm việc với Thuế cơ sở 3, địa chỉ 152–154 Võ Văn Tần, phường Xuân Hòa, TP. Hồ Chí Minh, gặp chị Hạnh – Tổ trưởng Tổ Quản lý cá nhân, hộ kinh doanh, số điện thoại 0903 022 021 để đối chiếu hồ sơ và được hỗ trợ giải quyết theo đúng quy định pháp luật.

Xem thêm: Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh Đăng ký thuế trên Dịch vụ công 2026

Câu hỏi 39: Quy định về xuất hóa đơn khi bán hàng qua sàn thương mại điện tử và tính hợp lệ của hóa đơn hàng nhập khẩu

1. Đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử có chức năng thu hộ, trong trường hợp sàn đã thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán thì người bán có bắt buộc phải lập hóa đơn hay không? Nếu phải lập hóa đơn thì được lựa chọn sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hay hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền? Thời điểm lập hóa đơn được xác định là lúc giao hàng cho đơn vị vận chuyển hay khi đơn hàng được xác nhận giao thành công cho người mua?
2. Trường hợp hộ kinh doanh nhập hàng từ Trung Quốc thông qua một doanh nghiệp nhập khẩu trong nước và doanh nghiệp này có xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh, thì hàng hóa đó có được xem là có hóa đơn, chứng từ hợp pháp hay không?

Cục Thuế trả lời

1. Căn cứ quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP và Thông tư số 32/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử được phép lựa chọn hình thức ủy nhiệm cho sàn thương mại điện tử lập hóa đơn hoặc tự mình lập hóa đơn khi phát sinh hoạt động bán hàng hóa. Người nộp thuế có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế theo quy định hiện hành.

Thời điểm lập hóa đơn đối với hoạt động bán hàng hóa được xác định là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào việc người bán đã thu được tiền hay chưa.

2. Trường hợp hộ kinh doanh mua hàng hóa từ doanh nghiệp trong nước là đơn vị nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc, và doanh nghiệp này đã lập, xuất hóa đơn GTGT theo đúng quy định pháp luật cho hộ kinh doanh, thì hàng hóa đó được xác định là có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế.

Câu hỏi 40: Chi phí chiết khấu sàn thương mại điện tử có được trừ khi quyết toán thuế cuối năm không?

Hiện nay, sàn thương mại điện tử đang thực hiện việc khấu trừ hàng tháng đối với doanh thu của hộ kinh doanh. Vậy khi thực hiện quyết toán thuế cuối năm, hộ kinh doanh có được tính chi phí chiết khấu, phí dịch vụ mà sàn thu vào chi phí được trừ hay không?

Cục Thuế trả lời

Nội dung câu hỏi chưa làm rõ việc “sàn đang khấu trừ hàng tháng” là khấu trừ thuế thay cho hộ kinh doanh hay chỉ là khấu trừ các khoản phí, chiết khấu dịch vụ theo hợp đồng giữa sàn và người bán.

Trường hợp khoản chiết khấu, phí dịch vụ của sàn là chi phí thực tế phát sinh, có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và đáp ứng đầy đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, kế toán; đồng thời có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần từ 5 triệu đồng trở lên, thì khoản chi này được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế. Việc áp dụng chỉ thực hiện đối với hộ kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.

Câu hỏi 41: Bán hàng hoàn toàn trên Shopee, TikTok có bắt buộc xuất hóa đơn điện tử không?

Trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh chỉ bán hàng 100% thông qua các sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok thì có phải thực hiện xuất hóa đơn điện tử hay không?

Cục Thuế trả lời

Theo quy định tại Nghị định số 117/2024/NĐ-CP, đối với các sàn thương mại điện tử có tích hợp chức năng thanh toán, sàn sẽ thực hiện việc kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu trên nền tảng.

Bên cạnh đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn ủy nhiệm cho sàn thương mại điện tử lập hóa đơn hoặc tự thực hiện lập hóa đơn khi bán hàng hóa trên sàn, theo đúng quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP và Thông tư số 32/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Xem thêm: Dịch vụ Kế toán Thuế cho Hộ kinh doanh

Câu hỏi 42: Hóa đơn điện tử phát sinh lúc nửa đêm có được ghi nhận sang ngày hôm sau không?

Trong trường hợp khách hàng đặt mua hàng trên sàn thương mại điện tử vào thời điểm nửa đêm, vậy hóa đơn điện tử có thể lập và ghi nhận vào ngày hôm sau hay không?

Cục Thuế trả lời

Theo quy định của pháp luật về hóa đơn, thời điểm lập hóa đơn đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

Đối với hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử, dù khách hàng đặt hàng vào ban đêm, hộ kinh doanh vẫn phải căn cứ vào thời điểm thực tế chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa (ví dụ: thời điểm giao hàng cho đơn vị vận chuyển hoặc giao thành công cho khách hàng) để xác định thời điểm lập hóa đơn cho đúng quy định, không phụ thuộc vào thời điểm đặt đơn.

Tóm lại, việc hiểu đúng quản lý thuế thương mại điện tử là điều kiện cần để cá nhân, hộ kinh doanh và người bán online tuân thủ quy định pháp luật trong môi trường số. Thông qua việc tổng hợp các thắc mắc thường gặp, bài viết giúp bạn làm rõ nghĩa vụ thuế khi kinh doanh trên Shopee, TikTok hay Airbnb, từ đó chủ động kê khai, nộp thuế đúng hạn và giảm thiểu rủi ro pháp lý. 

( Hết phần 4 – Mời các bạn đón đọc phần tiếp theo nhé)

Xem thêm: Tổng hợp các thắc mắc của hộ kinh doanh về Hóa đơn điện tử mới nhất 2026 (P5)

Đội ngũ chuyên môn của Kế toán Apec luôn nỗ lực cung cấp những thông tin chính xác và cập nhật mới nhất. Tuy nhiên, nội dung trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và các điều khoản được đề cập có thể đã không còn hiệu lực vào thời điểm bạn đọc.

Để có được thông tin chính xác nhất vào thời điểm bạn tìm hiểu, xin vui lòng liên hệ với đội ngũ chuyên gia và luật sư tại Kế toán Apec để được tư vấn miễn phí kịp thời cho trường hợp cụ thể của bạn.